PENGENDALIAN INTERAL DAN KAS

Kararkteristik Kas dan Setara Kas

Kas

Kas terdiri atas saldo kas (cash on hand) dan rekening giro (demand deposit) yang setiap saat dapat digunakan untuk membiayai kegiatan perusahaan (PSAK 2).

Setara Kas

Setara kas adalah investasi jangka pendek yang dengan cepat dapat segera dikonversikan menjadi kas (3 bulan atau kurang) dan memiliki risiko perubahan nilai yang tidak signifikan (PSAK 2).

Dikecualikan dalam Kas dan Setara Kas

Kas yang penggunaannya dibatasi

Jenis kas yang dibatasi penggunaannya (restricted cash). Kriteria, memiliki jumlah material, dibatasi dan dipisahkan pemakaiannya dari kas regular, dicadangkan utk tujuan tertentu.

Cth : pembayaran dividen, utang yg akan segera jatem.

Bank Overdraft

Timbul akibat perusahaan menulis cek melebihi saldo yang tersedia di rekening perusahaan yang ada di bank

Cek Mundur

Cek mundur merupakan cek yang diterima tetapi tidak dapat dicairkan pada saat diterima, melainkan pada suatu waktu di masa mendatang.

Cek Kosong

Cek yang diterima tetapi tidak dapat dicairkan karena sumber dana dari pihak yang mengeluarkan tidak mencukup

Saldo Kompensasi

Saldo minimum yang harus ada di rekening giro, deposito berjangka, atau sertifikat deposito yang timbul akibat dari kesepakatan kredit.

Pengendalian Kas

Mekanisme pengendalian sejalan dengan karakter kas, maka risiko yang dihadapi pun semakin besar. Oleh sebab itu manajemen berusaha menciptakan mekanisme pengendalian kas (penyimpanan dan transaksi).

Mekanisme 1

Menaruh di tempat yang aman (bank ,lemari besi, kotak tertentu.

Mekanisme 2

Membatasi akses dan mekanisme transaksi atas kas hanya pada pihak yang diberi wewenang.

Mekanisme 3

Menciptakan sistem informasi yang diperlukan dan tepat untuk pengelolaan atas kas ditangan dan setiap transaksi kas.

Akuntansi untuk Kas Kecil (Petty Cash)

Pada setiap perusahaan terdapat transaksi-transaksi pembelian yang nilainya kecil yang tidak mungkin dibayarkan dengan menggunakan cek atau transfer antar bank karena alasan kepraktisan. untuk pembelian yang sifatnya kecil dan tidak sering terjadi, perusahaan harus menyediakan uang tunai di brankas perusahaan yang disebut dengan dana kas kecil atau Petty cash

Sistem Pencatatan Petty Cash

Metode Dana Tetap (Imprest Fund)

Metode pengisian dan pengendalian kas kecil dimana jumlah petty cash selalu tetap dari waktu ke waktu. Karena pengisian kembali petty cash akan selalu sama dengan jumlah yang telah dikeluarkan.

Metode Fluktuasi

Jumlah petty cash akan selalu berubah karena pengisian kembali kas kecil selalu sama dari waktu ke waktu. Jumlah pengisian kembali kas kecil akan selalu sama dan stabil tetapi saldo kas kecil akan selalu berfluktuasi sesaat setelah pengisian kembali.

Februari tahun 2021 PT Kawai Indonesia membentuk dana kas kecil yang akan digunakan untuk membayar pengeluaran tunai yang tidak besar jumlahnya dan sering terjadi. Manajemen Perusahaan menetapkan dana kas kecil yang dibentuk senilai Rp2.500.000 akan diisi kembali pada setiap tanggal 1 dan tanggal 16 setiap bulannya. Selama bulan Februari 2021 transaksi PT Kawai Indonesia yang menggunakan kas kecil adalah sebagai berikut :